Минфин утвердил административный регламент контроля налоговыми органами проведения валютных операций

Не так давно Минфином РФ был окончательно утвержден административный регламент, которым определяется порядок контроля Федеральной Налоговой Службой, а также ее территориальными органами валютных операций на территории Российской Федерации.

В частности, в Приказе Минфина от 04.10.2011 года №123н, который был зарегистрирован в Министерстве юстиции 19 января этого года, указаны основные нормы контроля ФНС России за проведением валютных операций как резидентами, так и нерезидентами, которые в свою очередь не являются валютными биржами, а также финансовыми кредитными организациями.

Согласно данному документу, ФНС, а также ее территориальные налоговые инспекции имеют право осуществлять проверки на предмет соблюдения резидентами и нерезидентами Российской Федерации положений налогового законодательства.

Помимо этого, на вышеуказанные органы также возлагается государственная функция контроля полноты и достоверности учета, а также отчетности по проводимым валютным операциям.

Учитывая участившиеся за последнее время налоговые споры, связанные с проведением валютных операций, можно сказать, что данная мера стала необходимостью.

Согласно Приказу, налоговые органы и их должностные лица могут осуществлять государственный контроль над проведением валютных операций на территории РФ целым рядом способов, куда входит проведение проверок соблюдения гражданами и организациями норм российского валютного законодательства, проверок полноты и достоверности учета и другие мероприятия.

Кроме того, налоговые органы во главе с ФНС России могут запрашивать и получать различного рода информацию, касающуюся любого этапа проведения той или иной валютной операции на территории РФ для последующего предоставления ее в органы валютного контроля.

По результатам такой проверки должен быть составлен акт, содержащий в себе полный перечень проведенных в ее ходе мероприятий (сюда, в том числе, включаются все направленные запросы и полученные на них ответы, заявления, сообщения и другие касающиеся дела материалы), а также перечень документации по осуществлению валютных операций, которая проверялась.

Приказ Минфина содержит в себе ряд определенных требований к порядку проведения контрольных проверок со стороны налоговых органов, а также порядок предоставления необходимой информации о ходе исполнения государственной функции. Кроме того, в положении задокументирован состав и последовательность административных процедур и сроки их исполнения.

Если в ходе проверки налоговыми органами выявляются какие-либо нарушения законодательства РФ, по данному факту должностным лицом ФНС или территориальной налоговой службы возбуждается соответствующее дело.

В свою очередь, лица и организации, деятельность которых подвергалась проверке, могут при необходимости обжаловать действия налоговых органов (консультации по порядку проведения обжалования может предоставить любой налоговый адвокат). Контролю также может подлежать и само осуществление государственной функции, то есть, ход мероприятий, проводимых налоговыми инспекциями.

По факту нарушения, должностные лица, нарушившие регламент проведения проверки, могут привлекаться к персональной ответственности.

27.01.2012